企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損如何填寫

企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填

根據國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務總局公告2011年第64號)第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

因此，第8行中的本期數是填第3季彌補以前年度虧損數，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補以前年度虧損數。

根據《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入。

企業(yè)所得稅季報彌補的相關政策是什么

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第十八條規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

新法對投資收益的免稅規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得與該機構場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

通過上文的講解，相信大家都熟悉了企業(yè)所得稅的相關欄目。文中也將具體的內容給大家詳細的講解了，對于企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損如何填寫的問題就講解到這里，還有不清楚的小伙伴，可以咨詢我們的答疑老師，或者點擊文中的小卡片，領取相關的會計資料來學習，領取方式可以點擊文中的小卡片，趕快來領取吧!