季報(bào)中要如何填寫以前年度虧損
填報(bào)說明:第4行"利潤總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致.第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報(bào)時(shí),填報(bào)的利潤總額"累計(jì)金額"是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。
企業(yè)所得稅季報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計(jì)利潤，第8行中的“累計(jì)金額”填1-3季度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。
根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號，實(shí)際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。
看完上文季報(bào)中要如何填寫以前年度虧損的內(nèi)容，各位應(yīng)該知道了怎么填寫了吧，還有什么疑問和想了解的就領(lǐng)取文中的分錄資料來學(xué)習(xí)，提升自己的會(huì)計(jì)實(shí)操能力。