大家熟悉公司備用金嗎？備用金，就是指公司撥出來的一部分資金，專門預備給各用款單位或者職工個人支付零星開支?？靵砗臀覀円黄鹆私庖幌掳桑?/p>

了解備用金

為什么會出現(xiàn)備用金？是因為在實務中，職工或者部門每消費一次就申請一次，給財務部門增加不必要的工作，工作效率也很難提高。有了備用金之后，部門或者職工個人的開銷只要在一定限額內(nèi)，都可以先從備用金里預支，消費后報銷就可以了。

像是職工的差旅費、零星采購、零星開支等，很多公司都為此設立專門的備用金。公司在為備用金申請賬戶時，通常都會申請基本戶，因為基本戶可以取現(xiàn)，一般戶不能取現(xiàn)，只能轉賬。此外，備用金也存在限額，一般是一天取現(xiàn)備用金不能超過5萬元。職工在取現(xiàn)備用金時，通常不能立刻收到現(xiàn)款，備用金管理專員會在3-5天內(nèi)支付其所需現(xiàn)金。

值得注意的是，備用金有每日限額，但沒有總體限額。存在利用備用金偷逃稅的公司，如果頻繁、大量地支出備用金，公司將面臨稅務風險。

如何設計定額備用金管理制度？

公司如果想避免陷入稅務風險，建立制度并遵守是最基礎也是最重要的。關于定額備用金管理制度的制定，主要有以下幾個方面：

申請和批準：備用金制度覆蓋了哪些部門或業(yè)務，這些部門和業(yè)務就應建立規(guī)范的申請和批準制度。

定額：根據(jù)部門本身的情況，或者過往業(yè)務的開支數(shù)據(jù)，得出一個科學合理的備用金定額。

管理責任人：管理備用金的專人，必須在明確現(xiàn)金管理制度的基礎上，按規(guī)定行使自己的開支權，財務部門也應對其有管理和監(jiān)管的職責。

清查盤點：財務部門應對備用金進行定期和不定期的清查盤點。

審查入賬：用于備用金報銷的所有票據(jù)，都需要完整真實，財務部門在付款記賬前，都應嚴格審查。