股權(quán)轉(zhuǎn)讓的4項稅種及避稅方案
| 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的4項稅種及避稅方案 如果你是第一次產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓或受讓的念頭，你肯定最先想到股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議的法律問題，轉(zhuǎn)讓的流程和工商局需要的材料這些問題。這些固然重要，但還有一點更重要，且往往都是“事到臨頭”才想到的就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收問題。沒錯，股權(quán)轉(zhuǎn)讓也要納稅，還不止一種，共涉及4種：印花稅、增值稅、企所得稅或個人所得稅。 下面就跟大伙談?wù)劰蓹?quán)轉(zhuǎn)讓的這4種稅。 印花稅 股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。被投資企不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。 稅率：萬分之五 計算公式：應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000 增值稅 實務(wù)中，最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個人或企作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企（公司與合伙企）的股權(quán)，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍。只有企轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。 注：由于上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓話題較大，暫且不多論述。 企所得稅 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關(guān)心的是所得稅。所得稅是針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的，至于到底是企所得稅還是個人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企還是個人了。 持股主體是企則需要繳納企所得稅。 稅率：25% 計算公式：企應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*25% 個人所得稅 持股主體是個人則需要繳納個人所得稅。 稅率：20% 計算公式：個人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*20% 法規(guī)規(guī)定： 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅，要以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務(wù)人。 這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。 這時大家會發(fā)現(xiàn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納的稅務(wù)費用居然還不少，光所得稅就要繳納20%以上，而且每年的股東分紅還有20%的稅款要繳納。想想這個稅就要繳納這么多，最后拿到手的錢所剩不多。 那么有什么合理合法的方式去解決這塊的問題呢？ 首先，國家有個規(guī)定：三代內(nèi)直系親屬可以平價轉(zhuǎn)讓。 其次，某些地方園區(qū)會有稅收優(yōu)惠政策，會給企財政扶持返還一部分的稅款。比如江蘇園區(qū)最高返還70%的稅款。 那么可以這樣操作：轉(zhuǎn)讓方先把股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓給三代內(nèi)直系親屬，然后讓受讓方和親屬在園區(qū)成立一家有限合伙企，通過有限合伙企進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作，這樣就可以享受財政扶持返還最高70%的稅款，每年的股東分紅繳納的稅款也會有財政扶持。 以上是小編為您整理的關(guān)于 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的4項稅種及避稅方案的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |