工資和社保的確分錄（計(jì)提個(gè)人所得稅分錄怎么寫(xiě)）
計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄
與其他企業(yè)的一樣，只是有限責(zé)任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶交個(gè)人所得稅。
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)付稅費(fèi)—應(yīng)付所得稅
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2011年10月18日由中人民共和國(guó)財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2011〕17號(hào)印發(fā)）：
第六十七條 利潤(rùn)，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。前款所稱(chēng)營(yíng)業(yè)收入，是指小企業(yè)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入總額。
投資收益，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額三部分構(gòu)成。
（二）利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。
（三）凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。
企業(yè)所得稅的應(yīng)付稅款如何計(jì)算？
按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類(lèi)科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，將收入類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方。
然后再計(jì)算“本年利潤(rùn)”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。
由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間存在的永久性差異和時(shí)間性差異，會(huì)計(jì)核算上可以采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會(huì)計(jì)法”。
應(yīng)付稅款法
是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。
在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅，作為費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。
由于會(huì)計(jì)制度與稅法在收益、費(fèi)用或損失的確認(rèn)和計(jì)量原則方面的不同，從而導(dǎo)致按會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得之間的差異，這種 差異按其性質(zhì)和產(chǎn)生原因不同分為永久性差異和時(shí)間性差異(或暫時(shí)性差異)。
計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄，整體上來(lái)說(shuō)，只有有限責(zé)任公司或者股份制的公司取得收益后繳納企業(yè)所得稅外，個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者是繳納個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)分錄的處理都是一樣的，做應(yīng)付所得稅科目處理。更多關(guān)于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上，大家可以一起來(lái)看看。