認證不抵扣的賬務(wù)處理（已認證進項稅額轉(zhuǎn)出分錄）

貸：銀行存款

2、轉(zhuǎn)出進項稅

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出進項稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借：轉(zhuǎn)出進項稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、繳稅

借：未交增值稅

貸：銀行

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅

轉(zhuǎn)出的進項稅又回到了原材料中，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，從原材料又轉(zhuǎn)到了成本中，這樣，月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，也就自然轉(zhuǎn)到了本年利潤中。

進項稅額轉(zhuǎn)出的計算

(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出。

(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉(zhuǎn)出。

(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現(xiàn)公平，可以需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

非常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率。

(5)兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)期全部銷售額、營業(yè)額合計)。

被稅務(wù)局查出進項稅額轉(zhuǎn)出怎么記賬?

補繳去年增值稅分錄:

1、補提時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金–增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、上交時

借:應(yīng)交稅金–增值稅

貸:銀行存款等

稅務(wù)局要求做進項稅轉(zhuǎn)出如何記賬的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧，小編告訴大家，固定資產(chǎn)的進項，是可以抵扣的。一般情況下，稅務(wù)局要求你轉(zhuǎn)出進項，是因為你的原料庫存是虛庫。或者是購進的材料，用于在建工程使用。