增量留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做(增量留抵退稅會(huì)計(jì)分錄)

納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照下述公式計(jì)算：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

賬務(wù)處理：

收到稅務(wù)局增量留底退稅時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 紅字借方

因增值稅增量留抵退稅，增值稅附加也會(huì)相應(yīng)的退稅，不過增值稅附加只能每月報(bào)稅時(shí)抵減，賬務(wù)處理依據(jù)是已從何處來就歸還到何處為原則；

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅（紅字）

教育費(fèi)附加（紅字）

地方教育費(fèi)附加（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（紅字）

教育費(fèi)附加（紅字）