財務(wù)預(yù)算流程圖(財務(wù)預(yù)算流程)

預(yù)算是什么？簡單而言，預(yù)算就是貨幣形式表現(xiàn)的計劃，就是對公司資金的取得和投放、各項經(jīng)營活動的收支、經(jīng)營成果的分配等資金運(yùn)作所做的具體安排。

預(yù)算管理和績效管理

預(yù)算的過程就是表達(dá)公司戰(zhàn)略和部署戰(zhàn)術(shù)的過程，是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的工具。

預(yù)算為戰(zhàn)略績效管理提供數(shù)據(jù)支持，績效指標(biāo)和資金相關(guān)的預(yù)算值通常需要預(yù)算的數(shù)據(jù)來設(shè)定。

戰(zhàn)略績效管理也為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)，戰(zhàn)略重點變化了，導(dǎo)致計劃變化，之后導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整，如企業(yè)經(jīng)營成果的利潤率、銷售收入、投資回報率等kpl，要根據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)行及時調(diào)整。

同時，預(yù)算也能反映預(yù)期和實際執(zhí)行情況的差距，有利于組織的戰(zhàn)略反思。

預(yù)算與戰(zhàn)略績效管理的閉環(huán)如圖所示。

預(yù)算編制流程

公司預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算用貨幣形式反映公司的各項經(jīng)營和業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括經(jīng)營預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算；財務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的綜合，反映公司的總體狀況，財務(wù)預(yù)算最后表現(xiàn)為預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。

1.總體流程

（1)下達(dá)目標(biāo)（自上而下）：董事會（預(yù)算委員會）下達(dá)任務(wù)給各部門。

（2）編制預(yù)算（自下而上）：各部門參與預(yù)算草案的編制。

(3）審查平衡（自上而下)。

(4）審議批準(zhǔn)。

(5)下達(dá)執(zhí)行。

2.具體操作流程（參考）

1）預(yù)算準(zhǔn)備

完成時間：每年10月10日

活動描述：

（1）組成預(yù)算工作組。

（2）總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)展，預(yù)計預(yù)算完成情況，形成預(yù)算初步總結(jié)。

（3）提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模。

（4)就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核作出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。

2）經(jīng)營目標(biāo)確定

完成時間：每年10月25日

活動描述:

（1)對預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見，報總經(jīng)理辦公會。

（2）總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算工作組和預(yù)算委員會提出的建議，確認(rèn)預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。

（3）總經(jīng)理辦公會確定公司目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，下達(dá)給預(yù)算委員會及工作組啟動預(yù)算目標(biāo)的二級部門分解。

（4）預(yù)算工作組向人力行政部、財務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。

（5）預(yù)算委員會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織方案。

3）目標(biāo)下達(dá)

完成時間：每年11月5日

活動描述：

（1）預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系

（1）預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各職能部門、二級單位。

（2）預(yù)算工作小組召開本單位預(yù)算會議，安排時間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求。

4）預(yù)算編制

完成時間：每年11月20日

活動描述：

（1）投資管理部根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，確定與其相配套的投資計劃，包括企業(yè)并購計劃、擴(kuò)產(chǎn)基建、設(shè)備投資等。

（2)銷售部門根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，在客觀估計未來市場及企業(yè)自身產(chǎn)能的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售單價、收現(xiàn)情況，最終確定銷售收入預(yù)算，制定相應(yīng)的銷售策略。

（3）生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃及庫存產(chǎn)品情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量，進(jìn)而制訂相應(yīng)的生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)預(yù)算需要包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。

（4)采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料采購數(shù)量及預(yù)測價格，制訂采購計劃及支付政策。

（5）由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定銷售費(fèi)用預(yù)算；由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年情況制定部門費(fèi)用預(yù)算；由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況編制財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

（6)現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購預(yù)算的支付、投資計劃、付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算確定。

（7)財務(wù)部根據(jù)以上各項預(yù)算編制預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。

5）預(yù)算確定

完成時間：每年12月15日

活動描述：

（1）預(yù)算工作組匯總初步方案，對不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、討論通過或駁回重編，在此基礎(chǔ)上，形成初稿。

（2)預(yù)算工作組將預(yù)算初稿分發(fā)給各職能部門，各職能部門討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組。

（3)預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會審議，交總經(jīng)理辦公室簽署下發(fā)。

預(yù)算報表內(nèi)容

1.部門預(yù)算報表內(nèi)容

我們可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點為不同部門定制不同的預(yù)算模板，也可以用統(tǒng)一的預(yù)算模板，讓各部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇填寫。部門預(yù)算按月度預(yù)算的模板如表所示。

2.預(yù)算監(jiān)控報表