增值稅專用發(fā)票號(hào)碼在哪里看(增值稅專用發(fā)票號(hào)碼在哪里)

當(dāng)您在該國(guó)沒(méi)有實(shí)體存在但仍在該地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)時(shí)，您將需要獲得增值稅號(hào)。例如，為了在德國(guó)從當(dāng)?shù)毓?yīng)商處購(gòu)買商品并將其直接出售給當(dāng)?shù)氐牡聡?guó)客戶（商品不離開德國(guó)本土），即使您沒(méi)有任何德國(guó)實(shí)體存在，您也需要德國(guó)增值稅號(hào)。擁有增值稅號(hào)意味著您只承擔(dān)增值稅義務(wù)，如果您在該國(guó)家/地區(qū)沒(méi)有實(shí)際存在，則不會(huì)產(chǎn)生公司稅或其他直接稅務(wù)影響。

什么是增值稅號(hào)？

vat代表增值稅。只有擁有增值稅制度的國(guó)家/地區(qū)才會(huì)要求企業(yè)擁有增值稅號(hào)。增值稅號(hào)碼是該號(hào)碼所在國(guó)家/地區(qū)用于所有增值稅用途的識(shí)別號(hào)碼。

增值稅號(hào)通常是相關(guān)國(guó)家/地區(qū)唯一的稅號(hào)。但是，有時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)發(fā)布兩個(gè)數(shù)字：用于本地交易和與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的當(dāng)?shù)囟愄?hào)，以及用于歐盟增值稅目的的外國(guó)或共同體內(nèi)增值稅號(hào)。您可以在我們的文章法國(guó)siren 和 siret之間的差異以及德國(guó)steuernummer 和增值稅 id 號(hào)之間的差異中閱讀有關(guān)這種區(qū)別的兩個(gè)示例的更多信息。

您什么時(shí)候需要?dú)W盟增值稅號(hào)？

作為一般規(guī)則，當(dāng)您在某個(gè)國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行應(yīng)稅交易時(shí)，您需要在該國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。電子商務(wù)企業(yè)有特殊的增值稅規(guī)則，您可以在我們關(guān)于直銷和電子商務(wù)的增值稅文章中閱讀這些規(guī)則 。對(duì)于沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的所有其他企業(yè)，以下是一些要求您在某個(gè)國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅的交易：

?出口：出口貨物還要求您注冊(cè)并遵守所有文件要求，以便對(duì)您的供應(yīng)進(jìn)行零稅率。

?國(guó)內(nèi)商品銷售：在一個(gè)國(guó)家/地區(qū)銷售商品通常會(huì)要求您就這些銷售向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記和繳納增值稅。但是，外國(guó)公司需要考慮反向收費(fèi)規(guī)則。當(dāng)反向收費(fèi)適用時(shí)，您不對(duì)供應(yīng)收取增值稅，客戶在其增值稅申報(bào)表中手動(dòng)計(jì)算增值稅。在這些情況下，商品的國(guó)內(nèi)銷售不需要您注冊(cè)。

? 歐盟內(nèi)部流動(dòng)：當(dāng)您從一個(gè)歐盟國(guó)家向另一個(gè)國(guó)家供應(yīng)貨物或收到從另一個(gè)歐盟國(guó)家發(fā)送的貨物時(shí)，您需要獲得增值稅號(hào)。您還需要在 vies 系統(tǒng)中注冊(cè)，這在一些國(guó)家是自動(dòng)的，但在其他成員國(guó)可能需要時(shí)間和精力。

?進(jìn)口也可能引起獲得增值稅號(hào)的義務(wù)。如果只進(jìn)行不征收增值稅的進(jìn)口和銷售，一些國(guó)家/地區(qū)允許進(jìn)行輕度增值稅登記。進(jìn)口和增值稅也有一些簡(jiǎn)化，但作為一般規(guī)則，如果您想進(jìn)口商品并在任何給定的歐盟國(guó)家/地區(qū)銷售，您將需要一個(gè)增值稅號(hào)。

不會(huì)（通常）要求您獲得歐盟增值稅號(hào)的交易

免生疑問(wèn)，以下交易通常不需要非成立公司獲得增值稅號(hào)。如增值稅經(jīng)常發(fā)生的那樣，規(guī)則也有例外。

?服務(wù)提供：如果您從本國(guó)向國(guó)外某人提供服務(wù)，則無(wú)需在客戶所在國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)。b2b 規(guī)則通常適用。在特殊情況下，您需要對(duì)與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)進(jìn)行增值稅登記和征收。例外情況也適用于短期租賃、客運(yùn)服務(wù)、餐飲服務(wù)、使用和享受等。

?在國(guó)內(nèi)購(gòu)買商品并不要求您在任何歐盟國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。在少數(shù)國(guó)家/地區(qū)，當(dāng)適用國(guó)內(nèi)反向收費(fèi)時(shí)，您仍需要因購(gòu)買商品而注冊(cè)增值稅。

如果您要繳納增值稅，根據(jù)您是否注冊(cè)了增值稅，收回這些金額的程序會(huì)有所不同。我們?cè)跉W盟增值稅退稅文章中解釋了差異。

示例：我什么時(shí)候需要?dú)W盟的增值稅號(hào)？

一家公司在波蘭購(gòu)買商品并將其轉(zhuǎn)移到德國(guó)的加工廠。由于將這些商品轉(zhuǎn)移到另一個(gè)成員國(guó)（共同體內(nèi)供應(yīng)），該公司將需要在波蘭獲得增值稅號(hào)。同樣的運(yùn)動(dòng)將需要德國(guó)的增值稅號(hào)（社區(qū)內(nèi)收購(gòu)）。盡管這不是銷售并且貨物的所有權(quán)仍屬于同一家公司，但成員國(guó)之間的貨物轉(zhuǎn)移遵循與貨物銷售相同的增值稅規(guī)則。

現(xiàn)在讓我們以一家西班牙公司向法國(guó)客戶租賃汽車機(jī)械為例。機(jī)器從當(dāng)?shù)氐姆▏?guó)供應(yīng)商處購(gòu)買，并放置在最終客戶（也是法國(guó)人）的場(chǎng)所。購(gòu)買商品不需要增值稅登記。租賃是一種 b2b 服務(wù)，由客戶反向收費(fèi)，也不需要增值稅登記。租賃業(yè)務(wù)將不允許獲得法國(guó)增值稅號(hào)。關(guān)于國(guó)內(nèi)采購(gòu)產(chǎn)生的增值稅，將通過(guò)增值稅退稅指令予以補(bǔ)償。

那么歐盟增值稅注冊(cè)門檻呢？

如果您是未在某個(gè)國(guó)家/地區(qū)成立的外國(guó)公司，則注冊(cè)門檻不適用。這些門檻僅適用于小型成熟企業(yè)。非成立公司需要在進(jìn)行第一次應(yīng)稅交易后立即注冊(cè)。

除此之外，您還需要考慮所有管理義務(wù)，例如發(fā)票、簿記、退貨準(zhǔn)備和 erp 要求。如果您在任何歐洲國(guó)家/地區(qū)的增值稅注冊(cè)或增值稅義務(wù)方面需要任何幫助，請(qǐng)隨時(shí)與我們聯(lián)系。

如何獲得增值稅號(hào)？

您必須獲得幫助才能申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)。必須使用確的登記表向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)。此申請(qǐng)應(yīng)包括有關(guān)您的業(yè)務(wù)的文件、法定代表人的權(quán)限證明以及有關(guān)您計(jì)劃活動(dòng)的詳細(xì)信息。

提交申請(qǐng)后，重要的是要密切跟進(jìn)，直到收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的積極回應(yīng)。有時(shí)，會(huì)提出額外的問(wèn)題，這些問(wèn)題應(yīng)及時(shí)回復(fù)。

您需要什么文件才能獲得歐盟增值稅號(hào)？

在一個(gè)國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅號(hào)可能是一項(xiàng)繁瑣且耗時(shí)的活動(dòng)。我們可以幫助您的公司整理歐洲各地的所有文件和備案登記表。此類注冊(cè)所需的文件因國(guó)家/地區(qū)而異，但是，通常需要一些證書和 poa，您可以在聯(lián)系我們之前開始整理：

?您所在國(guó)家/地區(qū)的增值稅證書：此文件證明您的公司已在其成立所在國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)了增值稅號(hào)。通常，它必須是當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)最近簽發(fā)的原件，因此我們建議您索取與注冊(cè)國(guó)家/地區(qū)一樣多的證書。

?公司注冊(cè)證書或貿(mào)易登記簿摘錄，其中包含有關(guān)公司在其母國(guó)注冊(cè)的所有詳細(xì)信息。

?公司章程作為其母國(guó)公司注冊(cè)過(guò)程的一部分發(fā)布。

?應(yīng)稅交易證明：這可能是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的要求，因?yàn)樽C明您打算執(zhí)行應(yīng)稅供應(yīng)并不總是那么容易。一些示例包括合同、采購(gòu)訂單、發(fā)票或類似文件。

?簽名證明：這是證明簽署登記表的人有權(quán)代表公司的文件。一個(gè)例子是公司章程，其中簽署人被任命為公司董事。

您還需要考慮語(yǔ)言要求。大多數(shù)國(guó)家/地區(qū)要求您以當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言提交所有文件。我們的翻譯網(wǎng)絡(luò)將隨時(shí)準(zhǔn)備幫助滿足這一要求。

獲得增值稅號(hào)需要多長(zhǎng)時(shí)間？

它一般為4?6周需要從確提交申請(qǐng)的那一刻在歐洲國(guó)家獲得增值稅號(hào)碼。這一時(shí)期從一個(gè)國(guó)家變化到另一個(gè)國(guó)家。在萬(wàn)理晴，我們擁有在任何歐洲國(guó)家成功申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)的豐富經(jīng)驗(yàn)。

如果您在新的或現(xiàn)有的申請(qǐng)方面需要幫助，請(qǐng)聯(lián)系我們的增值稅注冊(cè)團(tuán)隊(duì)。我們使用我們?cè)诿總€(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)的本地聯(lián)系人網(wǎng)絡(luò)專門處理緊急增值稅號(hào)申請(qǐng)。

如何使用在歐盟的增值稅號(hào)開具發(fā)票？

一旦您注冊(cè)了增值稅，您必須配置您的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)，以使用新的序列發(fā)票號(hào)并說(shuō)明從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得的增值稅號(hào)來(lái)生成與注冊(cè)國(guó)家/地區(qū)的活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票。

例如，如果您是在德國(guó)獲得增值稅號(hào)的英國(guó)企業(yè)，從 1 月 1 日起向德國(guó)客戶進(jìn)行本地銷售。自 1 月 1 日起，您在德國(guó)銷售的所有發(fā)票都應(yīng)注明德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的德國(guó)增值稅號(hào)（而不是您的英國(guó)增值稅號(hào)）。這些發(fā)票的發(fā)票編號(hào)應(yīng)開始一個(gè)新系列，該系列與您的所有德國(guó)銷售額一致。

我的外國(guó)增值稅號(hào)有哪些會(huì)計(jì)義務(wù)？

如果您有外國(guó)增值稅號(hào)，則不需要單獨(dú)的一組帳戶。您只需為您收取增值稅的銷售開設(shè)一個(gè)額外的“銷項(xiàng)增值稅賬戶”，并為您產(chǎn)生增值稅的采購(gòu)開設(shè)一個(gè)額外的“進(jìn)項(xiàng)增值稅賬戶”。每次您提交增值稅申報(bào)表時(shí)，您都將像通常在您所在國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行定期增值稅申報(bào)一樣凈申報(bào)您的外國(guó)進(jìn)項(xiàng)增值稅和銷項(xiàng)增值稅。

如果您有多個(gè)外國(guó)增值稅號(hào)，您將添加與外國(guó)增值稅號(hào)一樣多的附加銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)增值稅科目。我們建議使用它們所涉及的國(guó)家/地區(qū)命名這些帳戶。

對(duì)我的外國(guó)歐盟增值稅號(hào)有哪些額外義務(wù)？

獲得外國(guó)增值稅號(hào)伴隨著額外的管理義務(wù)。您將始終需要每月或每季度提交增值稅申報(bào)表（有時(shí)，也允許年度申報(bào)表）。某些司法管轄區(qū)將要求交易報(bào)告，例如 saf-t 退貨、控制報(bào)告或銷售清單。

如果您在該國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行社區(qū)內(nèi)交易，您可能還需要提交 intrastat 申報(bào)表和 ecsl 申報(bào)表。

如上所述，發(fā)票的開具必須符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。您應(yīng)保留已開具和已收到的發(fā)票簿，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)要求提供此信息。

萬(wàn)理晴專注于任何歐洲國(guó)家的增值稅合規(guī)性。我們的團(tuán)隊(duì)將幫助您解決有關(guān)海外增值稅義務(wù)的任何問(wèn)題。請(qǐng)求我們的團(tuán)隊(duì)致電，我們會(huì)盡快與您聯(lián)系。

為什么確處理如此重要？

通常，您將在外國(guó)開展活動(dòng)，但此類活動(dòng)不需要增值稅注冊(cè)，因?yàn)樗环仙衔摹拔液螘r(shí)需要在歐盟獲得增值稅號(hào)？”一節(jié)所述的“應(yīng)稅活動(dòng)”。

如果您需要收回供應(yīng)商已收取的進(jìn)項(xiàng)增值稅，請(qǐng)務(wù)必評(píng)估是否應(yīng)通過(guò)增值稅申報(bào)表（需要增值稅登記）或通過(guò)第 8 和第 13 號(hào)指令（不需要增值稅登記）收回此增值稅金額)。我們?cè)谖覀兊膶ｎ}文章如何在歐盟獲得增值稅退稅中解釋了差異。

您需要財(cái)政代表嗎？

如果您是非歐盟企業(yè)，您將需要在您申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)的某些國(guó)家/地區(qū)指定一名財(cái)政代表。您可以在我們關(guān)于歐盟財(cái)政代表的概覽中查看哪些國(guó)家/地區(qū)需要這種代表。