增值稅確認收入時間規(guī)定(增值稅收入確認時間注意事項)

實務(wù)案例：甲公司將1個億出借給乙公司，合同約定借款利率5%，借款期限3年，到期后一次性支付本金和三年利息。

【老師回復】會計上按照權(quán)責發(fā)生制確認收入：

甲公司每年應(yīng)確認利息收入=1個億*5%=500萬元

借：應(yīng)收利息或者其他應(yīng)收款-乙公司500萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入-利息收入500萬元

第二年、第三年同上。

那么增值稅上按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)：由于合同約定利息3年到期后支付，因此利息收入的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為3年到期后。