企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)報(bào)告稅務(wù)局(企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)報(bào)告)

1.09年利潤(rùn)表所得稅的上年數(shù)要包括補(bǔ)交的1萬(wàn)元？

2.09年資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)：應(yīng)繳稅金要包括補(bǔ)交的1萬(wàn)元？未分配利潤(rùn)要減1萬(wàn)元？

以上的處理確嗎？如果確，那么由于所得稅匯算清繳時(shí)間和企業(yè)報(bào)出年報(bào)時(shí)間的差異，造成這樣的調(diào)整，以至09年的年初數(shù)和08年末的審定數(shù)不一致。這樣的情況難道每年都要調(diào)整嗎？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》下，按財(cái)會(huì)200229號(hào)文第九條處理，一般要求是追溯調(diào)整，但如果差額不大的，也可以不作追溯調(diào)整而把影響數(shù)計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用中。