所得稅費(fèi)用匯算清繳報(bào)表如何填寫(所得稅匯算清繳報(bào)表怎么填)
匯算清繳是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表?
答：匯算清繳不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，只需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表——利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額，也就是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅額。
所得稅匯算清繳調(diào)整會(huì)計(jì)分錄都有哪些?
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
4、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤(rùn)時(shí)：
借： 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳，若是計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)——收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用來抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)
企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目都包括哪些?
(一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目包括不征稅收入和國(guó)債利息收入。
(二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目
1、職工福利費(fèi)
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于不超過工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對(duì)于超過部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、五險(xiǎn)一金
按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除。對(duì)于超過部分，不予扣除。
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
對(duì)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。
6、捐贈(zèng)
企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，對(duì)于不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，允許扣除;對(duì)于非公益性捐贈(zèng)，則不得扣除，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。
企業(yè)所得稅匯算清繳可以不彌補(bǔ)虧損嗎?