小規(guī)模繳納增值稅需要計提嗎(繳納增值稅需要計提嗎)

異地項目預(yù)繳稅費需要計提嗎

答：異地預(yù)繳增值稅及附加的財稅處理：

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

二、城建稅及附加稅務(wù)處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定，自 2016年5月1日起：

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加。

三、增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目。

預(yù)繳稅款是什么意思

預(yù)繳稅款就是預(yù)先交納稅金，即實際納稅時間還沒到，提前交了稅金而已。而繳納稅款就是指納稅人、扣繳義務(wù)人依照國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定實現(xiàn)的稅款依法通過不同方式繳納入庫的過程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限及時足額繳納應(yīng)納稅款，以完全徹底地履行應(yīng)盡的納稅義務(wù)。而稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征或者少征稅款，相對于此，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。