增值稅留抵退稅賬務(wù)處理2022(增值稅留抵退稅賬務(wù)處理)

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)單,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為`應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)`科目的借方余額,收到退稅款對(duì)應(yīng)留抵減少,對(duì)應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到`應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅`科目,則分錄為:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

增量留抵稅額退還計(jì)算方法

增量留抵稅額退還計(jì)算,對(duì)于如何計(jì)算增量留抵退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)在文件公告里給出了明確的計(jì)算公式:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

公式中有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):

(1)增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.