高新技術企業(yè)認定條件及流程模板(高新技術企業(yè)認定條件及流程)

中文名：國家高新技術企業(yè)

外文名：national high-tech enterprise

來源《高新技術企業(yè)認定管理辦法》實施時間2000年依據國科發(fā)火字【2016】32號

以下介紹認定條件、優(yōu)惠政策、政府措施、總體目標、研發(fā)創(chuàng)新、 管理辦法和 評分標準。

基本信息2016年1月1日前已按《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2008〕172號，以下稱2008版《認定辦法》）認定的仍在有效期內的高新技術企業(yè)，其資格依然有效，可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。按2008版《認定辦法》認定的高新技術企業(yè)，在2015年12月31日前發(fā)生2008版《認定辦法》第十五條規(guī)定情況，且有關部門在2015年12月31日前已經做出處罰決定的，仍按2008版《認定辦法》相關規(guī)定進行處理，認定機構5年內不再受理企業(yè)認定申請的處罰執(zhí)行至2015年12月31日止。

本指引自2016年1月1日起實施。原《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2008〕362號）、《關于高新技術企業(yè)更名和復審等有關事項的通知》（國科火字〔2011〕123號）同時廢止。

認定條件《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。

第十一條 認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：

（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；

（三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

　 （四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；

?。ㄎ澹┢髽I(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

　2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

　3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

　　其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

?。┙荒旮咝录夹g產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

　（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

?。ò耍┢髽I(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

關于企業(yè)創(chuàng)新能力評價：企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。

優(yōu)惠政策

國家依據：

一、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（科技部、財政部、國家稅務總局）稅收優(yōu)惠政策。第九條 企業(yè)取得高新技術企業(yè)資格后，應依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)。

二、《中人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；

三、《中人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；（三）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；（四）科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例；（五）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的，可按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除；即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術企業(yè)好是在科技型中小企業(yè)的范圍內。（注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日；2021年起制造業(yè)可以將研發(fā)費用的200%在稅前進行扣除）

四、《中人民共和國稅收征收管理法》第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。

五、《中人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十三條 法律、行政法規(guī)規(guī)定或者經法定的審批機關批準減稅、免稅的納稅人，應當持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。

政府措施支持措施高新技術企業(yè)是發(fā)展高新技術產業(yè)的重要基礎，是調整產業(yè)結構、提高國家競爭力的生力軍，在我國經濟發(fā)展中占有十分重要的戰(zhàn)略地位。十幾年來，高新技術企業(yè)一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術企業(yè)發(fā)展。我國已初步形成了培育高新技術企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。

總體目標制定新《認定辦法》的總體目標就是要在建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產業(yè)結構的引導功能，進一步增強我國高新技術企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術產業(yè)升級發(fā)展。總體思路是進一步明確認定標準、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協調，做好高新技術企業(yè)認定管理工作，把優(yōu)惠政策真落到實處。

研發(fā)創(chuàng)新企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新能力新《認定辦法》對研究開發(fā)和創(chuàng)新能力等關鍵認定指標和測度依據均有明確規(guī)定。大家知道，原有的高新技術企業(yè)認定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規(guī)定關鍵認定指標的測度依據，特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準，致使各地在實際操作時，缺乏統(tǒng)一可測的標準。為了解決這個問題，新辦法經過大量調研，借鑒國際經驗（oecd、美國、韓國），結合我國實際，確定了企業(yè)研究開發(fā)活動界定標準及費用歸集標準。同時，對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產權、科技成果轉化能力等相應指標也給予了明確說明。新《認定辦法》明確了研究開發(fā)等關鍵認定指標的測度依據，認定標準規(guī)范統(tǒng)一，避免了認定工作的隨意性。

評分標準：

1、核心自主知識產權 30分

對企業(yè)擁有的知識產權質量以及數量進行考察。1.由技術專家對企業(yè)申報的知識產權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。2.發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價，按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業(yè)時，僅限使用一次。3.在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。4.申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。5.企業(yè)不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業(yè)6.企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的情況（此項為加分項，加分后“知識產權”總分不超過30分。相關標準、方法和規(guī)范須經國家有關部門認證認可。)

2、科技成果轉化能力 30分

最近3年內科技成果轉化的年平均數需五項以上，才有可能拿到30分。（1）同一科學技術成果（專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計）在國內外的申請只記為一項。（2）購入或出售技術成果以式技術合同為準。（3）此項評價可計入技術訣竅，但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內容）。（4）技術成果轉化的判斷依據是：企業(yè)以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。

3、研究開發(fā)的組織管理水平 20分

由技術專家根據企業(yè)研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）

（2）設立了內部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式產學研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）

（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

4、成長性指標 20分

由財務專家選取企業(yè)凈資產增長率、銷售收入增長率等指標對企業(yè)成長性進行評價。企業(yè)實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

凈資產增長率=1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產+第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1