所得稅季報(bào)季末資產(chǎn)總額如何填寫
103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.
資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).
為了計(jì)算出來(lái)這個(gè)資產(chǎn)總額需要通過(guò)3月,6月,9月,12月的資產(chǎn)負(fù)債表才能計(jì)算出來(lái).先計(jì)算季度平均數(shù),再把四季度平均數(shù)合計(jì)再除4計(jì)算平均數(shù).例如一季度就是年初數(shù)加3月末資產(chǎn)總額除2,二季度是3月末資產(chǎn)總額加6月末資產(chǎn)總額除2,以此類推,計(jì)算出來(lái)四季度的平均數(shù).
季初和季末資產(chǎn)總額填寫依據(jù)是什么季度初值：1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。季度末值：3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
“季初資產(chǎn)總額”填寫上季度末資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額(同上季度最后一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表期末值)?！凹灸┵Y產(chǎn)總額”填寫本季度末資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額。例如：第三季度所得稅報(bào)表的季初資產(chǎn)總額為第二季度末的資產(chǎn)負(fù)債表的期末值(即6月資產(chǎn)負(fù)債表的期末值)，季末資產(chǎn)總額是本季度末資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額(即9月末資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額)。
通過(guò)上文的講解，相信大家對(duì)于所得稅季報(bào)季末資產(chǎn)總額如何填寫都已經(jīng)有了深刻的了解，相關(guān)的內(nèi)容，已經(jīng)在文中為大家講解了。那么關(guān)于所得稅季報(bào)季末資產(chǎn)總額如何填寫的問(wèn)題，還有不清楚的小伙伴，可以向我們的答疑老師尋求幫助，另外點(diǎn)擊文中的小卡片，還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料!