所得稅匯算清繳營業(yè)外支出如何處理
企業(yè)日常核算的“營業(yè)外支出”包括稅法允許稅前扣除和不允許稅前扣除兩部分，但在填報“營業(yè)外支出”項目時必須按會計實際核算數(shù)填報(包括主表和《成本費用明細表》)，不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項目明細表》(附表三)進行調(diào)整。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》等相關(guān)規(guī)定，在“營業(yè)外支出”科目核算的以下費用支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2、企業(yè)所得稅稅款。
3、稅收滯納金。
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5、企業(yè)發(fā)生的超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出以及非通過《實施條例》第五十一條、第五十二條規(guī)定公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)支付的捐贈支出，以及向非公益事業(yè)支付的捐贈支出。
6、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，但已按視同銷售處理的可在視同銷售成本中扣除。
7、不符合財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。
營業(yè)外支出都要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎不一定都需要。
納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進行納稅調(diào)整增加的項目,主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目,企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準的金額等,如超過稅法規(guī)定標(biāo)準的工資支出、業(yè)務(wù)招待費支出、稅收罰款滯納金,非公益性捐贈支出等。
根據(jù)上文的內(nèi)容，我們可以知道營業(yè)外支出進行核算的時候，包括允許稅前扣除和不允許稅前扣除這兩部分，在進行填報的時候，要按照會計的實際數(shù)額進行填報。如果對所得稅匯算清繳營業(yè)外支出如何處理的內(nèi)容還有不清楚的地方，可以找咱們的的老師進行詢問。