納稅調(diào)整增加額有哪些
1、 職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。
2、 業(yè)務(wù)招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
3、 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實扣除。
所得稅費用怎么計算所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
(一)當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應(yīng)交所得稅。當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
(二)遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。遞延所得稅，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
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