資產(chǎn)總額為零無法申報所得稅報表嗎
新辦企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)總額系統(tǒng)是不允許填寫0的，因為填寫0會無法通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檢查的。
資產(chǎn)總額=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;
季度平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2。
所以需要做一筆業(yè)務(wù)分錄，使得單位的資產(chǎn)總額不為0，在匯算清繳之后再把之前做的一筆增加資產(chǎn)的業(yè)務(wù)分錄紅沖。
企業(yè)存在總有資產(chǎn)的存在，比如現(xiàn)金、銀行存款、材料、庫存商品、應(yīng)收賬款，固定資產(chǎn)等等，不可能是零。所以企業(yè)所得稅年度申報表中的資產(chǎn)總額不能填零。資產(chǎn)總額可以填寫去年年底的時候，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)那一欄中的期末數(shù)總額，或者是今年年初的時候，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)那一欄的期初數(shù)總額。
企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)無收入，可在企業(yè)收入明細表中填零。需要說明的是，只有在所得稅匯算清繳年度下半年新成立的企業(yè)才允許出現(xiàn)這種情況。非新成立企業(yè)，如果因故長期不能經(jīng)營，可辦理停業(yè)、歇業(yè)或注銷。第46行"資產(chǎn)總額"：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。最簡單的方法就是把全年12個月份的"資產(chǎn)合計"欄"期末數(shù)"+ "期初數(shù)"之和除以12再除以2，就是資產(chǎn)總額了。
企業(yè)所得稅申報資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)如何計算根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
資產(chǎn)總額在填寫的時候?qū)懙氖羌{稅人全年資產(chǎn)總額的平均數(shù)，講納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額相加再平均就能得出這個金額。不會計算的可以咨詢的老師，老師會手把手教你學(xué)會這樣的計算公式，對于納稅申報表的填寫可以點擊資產(chǎn)總額為零無法申報所得稅報表嗎的卡片領(lǐng)取資料包!