預(yù)提的費用在做所得稅的時候如何處理
之前預(yù)提，企業(yè)所得稅匯算前發(fā)生并已經(jīng)支出或開具發(fā)票的，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳時候企業(yè)所得稅前可以扣除;要是沒有發(fā)生支付或未取得發(fā)票，在A105000 納稅調(diào)整項目明細表第26行調(diào)整。26行“(十三)跨期扣除項目”：填報維簡費、安全生產(chǎn)費用、預(yù)提費用、預(yù)計負債等跨期扣除項目調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的跨期扣除項目金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。
納稅調(diào)整項目明細表如何填寫本表由納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)所得稅涉稅事項的會計處理、稅務(wù)處理以及納稅調(diào)整情況。
納稅人按照“收入類調(diào)整項目”“扣除類調(diào)整項目”“資產(chǎn)類調(diào)整項目”“特殊事項調(diào)整項目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六類分項填報，匯總計算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計金額。
數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。
對需填報下級明細表的納稅調(diào)整項目，其“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”根據(jù)相應(yīng)附表進行計算填報。
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