增值稅報表進項稅額轉出有哪些情況，進項稅額轉出的賬務處理怎么做

增值稅進項稅額轉出有哪幾種情況

一般來說,有以下幾種情況:

(一)貨物用于集體福利和個人消費;

(二)貨物發(fā)生非正常損失;

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目;

(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出的情形;

(六)取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn);

(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回;

(八)不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進項稅額轉出。

進項稅額轉出會計分錄是什么

進項稅額需要轉出時

借：庫存商品、在建工程、原材料、銷售費用

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

進項稅額轉出主要是因為：納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

需要注意的是退貨不屬于進項稅額轉出，而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額。

除了那四種情況，還有固定和無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出情形，取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或退回，不動產(chǎn)等進項稅額轉出等。對于的這些情況以及分錄有什么問題可以直接點擊增值稅報表進項稅額轉出有哪些情況，進項稅額轉出的賬務處理怎么做的卡片領取資料包!