企業(yè)所得稅調(diào)增的會計分錄怎么寫

企業(yè)所得稅調(diào)增的會計分錄

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入，則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄。會計分錄如下所示：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的會計分錄

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，具體會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，具體會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，具體會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入“所得稅費用”科目。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

其計算公式為：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當期應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

上文就是企業(yè)所得稅調(diào)增的會計分錄怎么寫的內(nèi)容了，相應(yīng)的內(nèi)容已經(jīng)展示出來了。小編希望看完本文后的小伙伴，能夠有所收獲吧。如果對這塊還有不是太清楚的地方，就咨詢咱們的的老師。同時點擊文中小卡片，還可以領(lǐng)取相關(guān)的會計分錄資料包哦。