季度盈利是否需要繳納企業(yè)所得稅
如果是屬于彌補(bǔ)虧損后有盈利的情況，則要繳納企業(yè)所得稅。如果是屬于彌補(bǔ)虧損后還是虧損的情況，則不用繳納企業(yè)所得稅，
企業(yè)所得稅是按照當(dāng)年度的累計(jì)數(shù)進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳的，如果企業(yè)1至6月份累計(jì)利潤(rùn)為贏利，那么應(yīng)當(dāng)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，如果是虧損，那么只申報(bào)但不用繳納企業(yè)所得稅。
納稅人在納稅年度內(nèi)，如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款相比應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款要少，那么應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款。如果預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)了應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，那么主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相關(guān)規(guī)定向納稅人退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
季度繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、支付時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務(wù)處理彌補(bǔ)虧損后，仍為虧損的，則不交所得稅，也無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。但彌補(bǔ)虧損后為盈利的，則按照彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算提取所得稅。相應(yīng)賬務(wù)處理如下所示：
提取時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是否可以企業(yè)所得稅季報(bào)數(shù)據(jù)和年報(bào)不一樣是可以的。
企業(yè)所得稅一般是按照納稅年度來(lái)核算，季度預(yù)繳時(shí)只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的納稅調(diào)整，而年度匯算時(shí)需要做全面的納稅調(diào)整，對(duì)于季度預(yù)繳少繳的差額應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納。
文中寫(xiě)了繳納企業(yè)所得稅的分錄，還寫(xiě)了以前年度虧損今年一季度盈利怎么做賬，閱讀季度盈利是否需要繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)該思考其中科目是怎么設(shè)置的，這樣下次再做就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤了，想了解分錄的設(shè)置情況可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!