做季報和月報增值稅的會計處理的區(qū)別是什么
按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。
季報跟月報增值稅的會計處理有什么不同小規(guī)模納稅人征收率
1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
2 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4 小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
做季報和月報增值稅的會計處理區(qū)別
增值稅怎么計算《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號
第十七條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
第十八條 一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。第十九條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發(fā)生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率
第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率
第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
增值稅的計稅方法有一般計稅方法和簡易計稅方法，這兩種方法應該適用哪種情況，做季報和月報增值稅的會計處理的區(qū)別是什么文中已經(jīng)做了詳細的解釋，文中還給出了征收率內(nèi)容，如果想了解增值稅的內(nèi)容可以點擊上方的卡片領取資料包!