小規(guī)模納稅人差額征收怎么報稅

小規(guī)模納稅人差額征收如何申報

按照應征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫，具體計算方法為

應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率)，而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。

選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將支付的分包款填入“應稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價稅合計填入“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報申報表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計填入第1行“(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

看了上文之后，知道了怎么在《增值稅納稅申報表》中填寫，還清楚了其中這些行列都是什么內容，在看了小規(guī)模納稅人差額征收怎么報稅之后，對小規(guī)模納稅人差額征稅還有什么想知道的可以點擊上方的卡片領取資料包!