差額征稅扣除額是怎么確定
營(yíng)改增后,支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,從銷項(xiàng)稅額中抵扣.但由于原營(yíng)業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣,差額征稅在營(yíng)改增后的多個(gè)行業(yè)中都還有所保留.
1、可扣減成本的計(jì)算.如果"有效憑證"中有適用稅率分別有13%、9%、6%，0%等不同稅率的發(fā)票,在差額征稅計(jì)算可扣除的成本時(shí)應(yīng)以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來(lái)扣除.
2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目,異地預(yù)繳有分包項(xiàng)目,預(yù)繳時(shí)收入減分包2%,申報(bào)時(shí)是通過(guò)分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣來(lái)解決分包扣除問(wèn)題,所以不能重復(fù)從銷售額中扣減.而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題,所以,簡(jiǎn)易征收申報(bào)時(shí)卻能減分包款。
在開(kāi)票軟件中如何開(kāi)具差額征稅發(fā)票【第一步】點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開(kāi)管理】,以"增值稅專用發(fā)票"為例,在"發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)"界面,"發(fā)票種類"選擇"增值稅發(fā)票專用發(fā)票填開(kāi)","征稅方式"選擇【差額征稅】,點(diǎn)擊【確定】按鈕,彈出"差額征收"發(fā)票填的界面.
【第二步】按照實(shí)際情況錄入票面信息,當(dāng)錄入完"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱"后,系統(tǒng)會(huì)彈出"差額設(shè)置"的界面.
【第三步】在"差額設(shè)置"對(duì)話框內(nèi),錄入"含稅銷售額"和"扣除額"點(diǎn)擊【確定】按鈕.票面信息錄入完整,確認(rèn)無(wú)誤后,點(diǎn)擊【打印】按鈕即可。
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