小規(guī)模納稅人增值稅分錄應該怎么寫

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理

小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項稅額，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項稅額和銷項稅額等明細科目。

一、銷售商品確認收入

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

二、結轉銷售成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅費—應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品，會計分錄如下

借：庫存商品-xxx

貸：銀行存款，

未付款時，

借：庫存商品-xxx

貸：應付帳款—xxx

相關內(nèi)容

1.小規(guī)模納稅人應按照不含稅銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。

應納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率

2.增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

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