旅游業(yè)差額征稅怎么解讀

差額征稅是什么

一般情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按取得的全部價款和價外費用為銷售額即全額征稅;但對于部分項目允許以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。

旅游業(yè)差額征稅增值稅的計算方法

一般納稅人：計稅銷售來額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)源模納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。

旅游行業(yè)差額征稅怎么做賬

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬，做以下會計分錄：

借：應(yīng)付賬款

貸：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

(1)稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾擋，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率;

(2)發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票;

(3)賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本;

(4)應(yīng)交稅費計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額進(jìn)項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。

因為旅游業(yè)差額征稅增值稅的計算涉及到了一般納稅人和小規(guī)模納稅人，考慮到有一些同學(xué)對一般納稅人和小規(guī)模納稅人不太了解，所以補(bǔ)充了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。不知道小編的解答是否讓大家很好的理解了，如果對旅游業(yè)差額征稅怎么解讀還有什么疑問可以詢問老師，也可以點擊文中卡片領(lǐng)取資料包。