增值稅附加稅出現(xiàn)減免該怎么申報(bào)
由于附加稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上需要計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入.會(huì)計(jì)分錄如下:
一、在實(shí)現(xiàn)銷售后.
1、計(jì)算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅費(fèi):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
二、增值稅減免后:
1、減免增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免
2、同時(shí),減免附加稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免
增值稅附加稅0申報(bào)怎么填表附加稅可按月正常申報(bào)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》:
第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料.
扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料.
第二十六條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng).
第二十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào).
經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
減免增值稅是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記營(yíng)業(yè)外收入的科目，應(yīng)交增值稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，補(bǔ)貼收入或稅收減免計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。要同時(shí)減免附加稅費(fèi)是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記營(yíng)業(yè)外收入，明細(xì)科目是怎么設(shè)置可以看看增值稅附加稅出現(xiàn)減免該怎么申報(bào)文章，里面還講了申報(bào)表是怎么填寫。