個體工商戶繳納的增值稅怎么計算

個體工商戶主要需要繳納增值稅和所得稅，其稅款申報繳納繁簡程度主要取決于個體戶的經(jīng)營規(guī)模，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的征收方式。

個體工商戶增值稅

個體工商戶計算繳納的增值稅有兩種方式，一種是小規(guī)模納稅人的簡易征收，一種是一般納稅人的一般計稅法，這兩種計稅方式有著很大的不同?，F(xiàn)實中，絕大多數(shù)的個體工商戶為小規(guī)模納稅人，且采用簡易征收。

個體工商戶增值稅一般為季度申報和繳納，也就是季度終了后的次月15日前完成申報和繳稅，如果為簡易征收則相對簡單，個體經(jīng)營者可以自己完成申報和繳納;如果為一般計稅法則相對復(fù)雜，建議請專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員來完成。

1、小規(guī)模納稅人簡易征收。采用這種征收方式的企業(yè)，一般經(jīng)營規(guī)模比較小，且無法提供準(zhǔn)確的核算信息和資料，不需要取得進(jìn)項稅發(fā)票。

其增值稅的計算為，增值稅=當(dāng)期銷售額(不含稅)*核定的征收率。

小規(guī)模納稅人的征收率分為3%或5%。新冠疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為1%。

其增值稅優(yōu)惠政策為，小規(guī)模納稅人企業(yè)月銷售額低于10萬元，或季度銷售額低于30萬元的企業(yè)免征增值稅。那么，均衡企業(yè)的銷售額對享受稅收優(yōu)惠政策很重要，應(yīng)做好適度的控制。

2、小規(guī)模納稅人的一般計稅法。增值稅一般納稅人的個體工商戶，需要準(zhǔn)確計算企業(yè)收入和成本費用，計算銷項稅額，并需要取得進(jìn)項稅發(fā)票，確定企業(yè)的增值稅稅額。如果不能及時獲取增值稅進(jìn)項稅發(fā)票，那么會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，加大企業(yè)的稅負(fù)。

增值稅的計算公式，增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額

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個體工商戶需要繳納個人所得稅，執(zhí)行經(jīng)營所得五級超額累計稅率，即5%至35%。其征收方式也有兩種，一種的查賬征收，一種是核定征收。

1、核定征收個人所得稅。核定征收方式，包括定額征收和定率征收(核定所得稅率)。

采用核定征收個人所得稅的個體工商戶，為沒有設(shè)置賬簿，或賬簿混亂、不能準(zhǔn)確核算收入和成本，以及不能按期申報納稅的企業(yè)。

采用核定征收小規(guī)模納稅人申報和繳納個人所得稅比較簡單，均按照企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的收入按核定的定額和稅率征收。

應(yīng)納個人所得稅稅額的計算公式：

應(yīng)納所得稅額=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率

或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率*適用稅率

2、查賬征收個人所得稅。采用查賬征收的個體工商戶，在計算收入、成本費用和損失后，計算出應(yīng)納稅所得額，再乘以適用的稅率，得出當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。

經(jīng)營所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用的稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費用以及損失)*適用的稅率-速算扣除數(shù)

例如，某年某個體工商戶全年取得經(jīng)營收入50萬元，全部成本費用42萬元。除經(jīng)營所得外，業(yè)主本人沒有其他收入，不考慮專項扣除和專項附加扣除。

則該個體工商戶全年應(yīng)納稅所得額=50萬元-42萬元=8萬元

全年應(yīng)繳納個人所得稅=8萬元*10%-1500元=6500元

小規(guī)模納稅人取得的經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，月度或季度預(yù)繳，在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報;在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。

總之，個體工商戶主要繳納增值稅和所得稅，其增值稅和所得稅申報和繳納的難易程度主要取決于企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、核算管理水平，以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收的方式來確定。

如果是簡易征收的當(dāng)時，計算公式是當(dāng)期銷售額乘以核定的征收率，這里面的征收率是3%或5%，如果是一般計稅法需要準(zhǔn)確計算企業(yè)收入和成本費用，計算銷項稅額，然后取得進(jìn)項稅發(fā)票，在確定企業(yè)的增值稅稅額，知道了個體工商戶繳納的增值稅怎么計算，再看看文中個人所得稅的計算，還有哪里不明白的都可以找的老師請教。