預提費用可以支付匯算清繳費用嗎

預提費用支付匯算清繳

支付匯算清繳費用可以用預提費用嗎

年末預提的費用,在所得稅匯算清繳前支付的需做納稅調(diào)整.

跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅.由于企業(yè)所得稅按年計算,分期預繳,在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬,并不影響當年度所得稅的計算.對跨越年度取得發(fā)票入賬,雖然不過是時間性差異,但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算,有關(guān)稅法的要求:

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規(guī)定:六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

預提費用核算的基本要求是:按權(quán)責發(fā)生制原則正確計算本期各項應付未付的費用,正確反映這些預提費用在各期的計提數(shù)及實際支付的情況.

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 15390 閱讀 3539 申請領取 去領取 >

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預提費用的計提與支付情況,應設置"預提費用"科目,該科目屬于負債類帳戶,其貸方登記企業(yè)預提的各項費用;借方登記預提費用的實際支出數(shù);期末余額一般在貸方,表示已預提但尚未實際支出的費用.

如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額,表示實際支出數(shù)大于已預提數(shù)額,應視同待攤費用,分期攤?cè)氤杀净虍斊趽p益."預提費用"科目應按費用種類設置明細科目,進行明細核算.

企業(yè)預提各項應付未付的費用時,借記"制造費用"、"管理費用"、"財務費用"等科目,貸記"預提費用"科目;實際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時,借記"預提費用"科目,貸記"銀行存款"、"在建工程"等科目.

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