以前年度損益在匯算清繳中該怎么填
1、以前年度損益調(diào)整在匯算清繳申報(bào)時是結(jié)轉(zhuǎn)到期初未分配利潤科目的，例：
某公司2020年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)一筆19年房租未進(jìn)項(xiàng)攤銷，那么19年需要攤銷的金額10000就是以前年度損益調(diào)整，在20年會計(jì)賬務(wù)處理上可以放進(jìn)以前年度損益調(diào)整科目。
借記：以前年度損益調(diào)整 10000
貸記：待攤費(fèi)用-房租 10000
借記：利潤分配-未分配利潤 10000
貸記：以前年度損益調(diào)整 10000
但是在20年稅務(wù)匯算清繳申報(bào)填寫時是沒有以前年度損益這個列項(xiàng)的，是體現(xiàn)在期初未分配利潤的，但是在實(shí)際申報(bào)時如果你的期初未分配利潤和上一年已做申報(bào)的報(bào)表中的未分配利潤是不連續(xù)的，稅務(wù)上是不可以的。
2、所以如果是重大差錯，是要調(diào)整差錯年度的申報(bào)報(bào)表的，最多追溯5年，如果是金額不大的，直接按照相應(yīng)費(fèi)用科目進(jìn)到當(dāng)年損益。
例：
借記：管理費(fèi)用-房租 10000
貸記：待攤費(fèi)用-房租 10000
因地區(qū)不同，如需更改以前年度所得稅申報(bào)表具體的操作要根據(jù)當(dāng)?shù)匾蟆?/p>
修改以前年度所得稅申報(bào)表需要修改期間費(fèi)用A104000和主表A100000表單。
太實(shí)用！10年老會計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 17341 閱讀 3988 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >大家看完以前年度損益在匯算清繳中該怎么填后，還有對此不理解的地方嗎，有的話可以點(diǎn)擊在線客服老師，直接說出你的疑惑，會為您免費(fèi)并且快速的解答，教您學(xué)習(xí)更多的會計(jì)實(shí)操內(nèi)容。