所得稅季報營業(yè)成本包含管理費用嗎，所得稅申報表怎么填寫
所得稅季報的營業(yè)成本不包含管理費用、銷售費用、財務(wù)費用,利潤總額是扣除了三項費用和營業(yè)外支出的金額,也就是說所得稅季度預(yù)交表上利潤總額要小于營業(yè)收入減營業(yè)成本的差額.
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)文件的規(guī)定,營業(yè)成本填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核實的營業(yè)成本.
因此,季度企業(yè)所得稅申報表中的"營業(yè)成本"不包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用.
所得稅申報表如何填根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定:第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入;第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本,不包括費用、稅金及附加在內(nèi);第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.
填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"不填.因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.
所得稅納稅申報表的內(nèi)容,一般包售稅金、銷售利潤、其他利潤、營業(yè)外收支凈額、利潤總額、稅前還貸、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、速算扣除數(shù)、本期應(yīng)納稅額、已納稅額、本期應(yīng)補退稅額等。
小編在文章中講了申報表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、實際利潤額等等是怎么填寫的，這些欄目都是怎么組成的，看完所得稅季報營業(yè)成本包含管理費用嗎，所得稅申報表怎么填寫后，還有哪些不清楚的地方可以咨詢的老師，老師會根據(jù)具體的情況教你怎么寫報表。