新手會計處理所得稅匯算清繳的操作指南
一、借助外力，自己發(fā)力
由于稅法的復雜多變，涉稅專業(yè)服務早已成為一項專業(yè)技術(shù)服務。盡管許多地方的稅務局，沒有要求納稅人提交涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的鑒證報告，但為減少涉稅風險，許多企業(yè)還是主動請稅務師事務所幫助做匯算清繳。企業(yè)聘請專業(yè)機構(gòu)后，應防止出現(xiàn)另外一個極端，即把工作全部交給涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，自己不再過問。應該在聘請涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的同時，自己也全力做好這項工作，與其形成一種良性互動，將風險控制在申報之前。
二、爭取支持，正式發(fā)文
影響應納稅額的因素，分布在、隱藏在企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，有關(guān)部門配合財稅部門的工作，是做好匯算清繳的前提。公司應成立所得稅匯算清繳工作領(lǐng)導小組，開會布置，并下發(fā)匯算清繳工作文件。這樣有助于各級企業(yè)重視此項工作，有助于財稅部門順利開展工作。
三、先做財審，后做稅審
由于企業(yè)所得稅年度納稅申報表的第一部分實際就是利潤表，納稅調(diào)整也是在利潤表的基礎上，將會計利潤調(diào)整成應納稅所得，因此，在財務審計結(jié)束，利潤表確定后，再開始稅審，有助于保證申報表第一部分與財務審計的利潤表一致。當然，有些納稅人，為保證財務審計的準確，在財務審計之前，先做所得稅年度申報的預審，然后再做正式的稅審，是更穩(wěn)妥的做法。
四、學習法規(guī)，了解情況
在開始稅審之前，應全面學習過去一年新出臺的所得稅法規(guī)，尤其與是公司業(yè)務有關(guān)的法規(guī)。同時，應向企業(yè)有關(guān)部門全面了解公司過去一年可能對應納稅額有重大影響的一些重大事項，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立等，收集有關(guān)合同、協(xié)議。
五、準備資料，享受優(yōu)惠
企業(yè)所得稅在規(guī)定納稅人義務的同時，也賦予了納稅人諸多權(quán)利。如研發(fā)費用加計扣除，資產(chǎn)損失稅前扣除，各類減免稅優(yōu)惠等，應認真審視自己是否可以享受有關(guān)優(yōu)惠政策，及時收集有關(guān)證據(jù)，準備有關(guān)材料，辦理有關(guān)手續(xù)，享受優(yōu)惠政策，降低稅收成本。
六、申報之后，總結(jié)提高
在所得稅年度申報結(jié)束之后，應及時進行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)稅務管理、財務管理、企業(yè)管理中存在的問題，堵塞漏洞，規(guī)避風險，創(chuàng)造價值。爭取通過每年的匯算清繳工作，不斷提高管理水平，避免以往的風險，再次發(fā)生
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