暫估入庫在匯算清繳時怎么處理

暫估匯算清繳時怎么處理

暫估入庫的賬務(wù)處理是，

借：庫存商品或原材料，

貸：應(yīng)付賬款—暫估。

如果把這個暫估入庫的存貨結(jié)轉(zhuǎn)到了主營業(yè)務(wù)成本，那么在匯算清繳的時候，就需要對無票支出做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理的。

暫估成本的賬務(wù)處理影響所得稅嗎

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)規(guī)定:"納稅人申報的扣除要真實、合法.真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)." 因此,在發(fā)票未收到前,可以暫估成本.您企業(yè)在暫估入帳的成本在匯算前未取得合法憑證的情況下不能在企業(yè)所得稅前扣除,這部分暫估的成本在進(jìn)行年度所得稅匯算時必須調(diào)增納稅所得額.

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