暫估成本在匯算清繳時(shí)要怎么處理

暫估成本在匯算清繳時(shí)怎么處理

匯算清繳時(shí)成本暫估如何處理?

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字)，借：原材料 貸：應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料，借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

“暫估成本”納稅調(diào)整常見誤區(qū)：

《新辦法》直接取消了“應(yīng)取得而未取得”的處罰條款，體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機(jī)關(guān)的管理責(zé)任，而不是像過去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān)。前面討論的“暫估成本”，即“成本已發(fā)生，而未取得發(fā)票”的情形，在2011年所得稅匯算清繳過程中，按照現(xiàn)有的法律規(guī)定，并不需要調(diào)整，即不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

《新辦法》處在完善過程中，及時(shí)取得發(fā)票入賬仍是納稅人的最佳選擇。

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