企業(yè)所得稅匯算清繳后如何做會(huì)計(jì)分錄

所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅是什么

企業(yè)所得稅指的是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。

應(yīng)納稅所得額×稅率—減免稅額—抵免稅額。

應(yīng)納稅所得額=年收入總額—準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

1、企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

2、企業(yè)所得稅需分月或分季預(yù)繳。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

看完以上講述，大家應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅匯算清繳后如何做會(huì)計(jì)分錄了吧，大家可以根據(jù)上文的內(nèi)容來做匯算清繳后的賬務(wù)處理，若有什么問題就咨詢?cè)诰€會(huì)計(jì)老師，要還想了解更多知識(shí)的就領(lǐng)取文中的卡片學(xué)習(xí)。