季報中的營業(yè)成本包括什么，企業(yè)所得稅預繳納稅申報表怎么填寫
(1)營業(yè)成本：按“主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本”合計金額填寫，不包括期間費用。
(2)營業(yè)收入：按“主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入”合計金額填寫。
季報是指每三個月結束后的經營情況報表，新的企業(yè)所得稅季度申報時涉及四個表：
1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)[以下簡稱A類表]
2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)[以下簡稱B類表]
3.中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表[以下簡稱扣繳表]
4.中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表 [以下簡稱分配表]
注意：我所企業(yè)在季度申報時只會涉及到A類表或者B類表。
企業(yè)所得稅預繳納稅申報表(主表)如何填寫企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式:
1.按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)
2.按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)
3.按照經稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)
預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.
目前大部分企業(yè)都用按實際利潤預繳法
第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入.
第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本,不包括營業(yè)外支出和期間費用.
第4行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.
表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.
第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)(一季度申報時,需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損)
第9行:實際利潤額=利潤總額(會計報表的利潤總額)+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.
在預繳納稅申報表包括A和B類表，對于表格中營業(yè)收入、利潤總額、彌補以前年度虧損等填寫也是需要按照相關公式計算的，比如說營業(yè)收入是按照主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入相加，在了解了季報中的營業(yè)成本包括什么，企業(yè)所得稅預繳納稅申報表怎么填寫后，對于其他欄目填寫應該也了解了，還有哪里不會的可以直接找的老師。