季報所得稅需要計提嗎，企業(yè)所得稅的季報怎么填寫

季度所得稅需要計提嗎

1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結轉、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面，“應交稅費--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務處理

(1)季度末提取時

借：所得稅費用

貸：應交稅費--所得稅

(2)季度末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(3)下月繳納時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

企業(yè)所得稅季報怎么填

表頭項目：

“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。

“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

各列填報

“據(jù)實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。

“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

各行填報

第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。

企業(yè)所得稅的季報填寫分為表頭項目、各列、各行，納稅人識別號填稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)，本期金額是所屬月(季)度第一日至最后一日，累計金額是納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)，還有很多填寫就看看季報所得稅需要計提嗎，企業(yè)所得稅的季報怎么填寫的文章吧，有什么疑問可以來問的老師。