季度所得稅報表季初資產總額怎么填

季報中季初資產總額怎么填寫

企業(yè)季度所得稅申報表中，季初資產總額就是填寫某個季度的季初數(shù)據(jù)。比如第一季度的季初資產總額就是年初的資產總額數(shù)據(jù)，第二季度的季初資產總額就是第一季度期末資產總額數(shù)據(jù)，而不是年初資產總額。

季度所得稅報表怎么填寫

1.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入.

如:以前年度已經開始經營且按季度預繳納稅申報的納稅人,第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入.

2.第2行"營業(yè)成本":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本.

3.第3行"利潤總額":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額.

4.第4行"特定業(yè)務計算的應納稅所得額":從事房地產開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人,填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額.房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入,按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.企業(yè)開發(fā)產品完工后,其未完工預售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整,月(季)度預繳納稅申報時不調整.本行填報金額不得小于本年上期申報金額.

5.第5行"不征稅收入":填報納稅人已經計入本表"利潤總額"行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額.

6.第6行"免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額":填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額.

本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)填報.

7.第7行"固定資產加速折舊(扣除)調減額":填報固定資產稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間,發(fā)生納稅調減的本年累計金額.

本行根據(jù)《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(A201020)填報.

8.第8行"彌補以前年度虧損":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額.根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)的規(guī)定,自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年.

當本表第3+4-5-6-7行≤0時,本行=0.

9.第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額":預繳方式選擇"按照實際利潤額預繳"的納稅人,根據(jù)本表相關行次計算結果填報,第9

行=第3+4-5-6-7-8行;預繳方式選擇"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人,填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額.

10.第10行"稅率(25%)":填報25%.

11.第11行"應納所得稅額":根據(jù)相關行次計算結果填報.第11行=第9×10行,且第11行≥0.

12.第12行"減免所得稅額":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額.

本行根據(jù)《減免所得稅額明細表》(A201030)填報.

13.第13行"實際已繳納所得稅額":填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填本行,而是填入本表第14行.

14.第14行"特定業(yè)務預繳(征)所得稅額":填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額.

15.第15行"本期應補(退)所得稅額 \ 稅務機關確定的本期應納所得稅額":按照不同預繳方式,分情況填報:

預繳方式選擇"按照實際利潤額預繳"以及"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人根據(jù)本表相關行次計算填報.第15行=第11-12-13-14行,當?shù)?1-12-13-14行<0時,本行填0.其中,企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構,以及在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)內的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構,第15行=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行,當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行<0時,本行填0.

預繳方式選擇"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人填報本期應納企業(yè)所得稅的金額.

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