季報彌補以前年度虧損怎么做，彌補虧損的方式有什么
根據(jù)《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.
"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報,故累計金額不需填列,表格自動填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅;
上一年度虧損50萬元的,在第一季度報告時應彌補上一年度虧損50萬元,并填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損.第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補償.本期實際利潤為-10萬元,不繳納所得稅.
上一年度虧損20萬元的,第一季度彌補上一年度虧損20萬元,并填寫上一年度虧損欄20萬元.第一季度所得稅由11萬元組成.當期實際利潤為9萬元,所得稅按9萬元計算繳納.
彌補以前年度虧損的分錄怎么做彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益.
所謂彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅后凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.
企業(yè)彌補虧損的方式主要有三種1.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補.本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討.
2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補時,用稅后利潤彌補.這種方式不確認遞延所得稅.稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額.
3.企業(yè)發(fā)生的虧損,可以用盈余公積彌補.借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧" 科目.
虧損的界定如果當年按會計準則計算的本年利潤為負數(shù),即為會計上講的"虧損" 新《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額.
企業(yè)在彌補虧損的方式有年度稅前利潤彌補，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補，也可以用稅后的利潤彌補，但是這種方式不確認遞延所得稅，稅法上計算應稅所得時不能扣除虧損余額，還有一個就是用盈余公積彌補，知道了季報彌補以前年度虧損怎么做，彌補虧損的方式有什么后，對以前年度虧損有什么不懂的可以問問的老師。