企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)外收入填在哪，累計(jì)金額怎么填寫(xiě)
《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中不需要填列營(yíng)業(yè)外收入.因其屬于預(yù)繳,只需填列收入成本及利潤(rùn)總額計(jì)算預(yù)繳稅款即可.只有在匯算清繳時(shí),填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》,該申報(bào)表有詳細(xì)的收入成本費(fèi)用表格(包括營(yíng)業(yè)外收入)供你填列.
營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入.營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價(jià),實(shí)際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比.
營(yíng)業(yè)外收入主要包括:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤(pán)盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等.
為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營(yíng)業(yè)外收入"賬戶(hù),該賬戶(hù)屬于損益類(lèi)賬戶(hù).該賬戶(hù)貸方登記企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"賬戶(hù)的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶(hù)期末無(wú)余額.
企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額怎么填1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.
2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元,三季度是虧損100萬(wàn)元,累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).
"所得稅是核定征收方式,營(yíng)業(yè)外收入要與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合并計(jì)算繳納所得稅.核定征收是對(duì)企業(yè)正常取得的收入進(jìn)行核定,不含正常經(jīng)營(yíng)之外取得的偶然收入,企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)之外的收入如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、金融資產(chǎn)的投資收益等,在扣除對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用后并入應(yīng)納稅所得額,一并計(jì)算企業(yè)所得稅,在填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)實(shí)行應(yīng)稅所得率征收辦法的,應(yīng)將扣除取得收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用后計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額,根據(jù)應(yīng)稅所得率征收辦法換算出收入總額或成本費(fèi)用支出總額,填入報(bào)表的相應(yīng)欄次;對(duì)實(shí)行定額征收辦法的,直接并入應(yīng)納稅所得額,一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.
累計(jì)金額的填寫(xiě)也需要看看這個(gè)季報(bào)是什么時(shí)間段的，比如說(shuō)季報(bào)中的本期數(shù)，就是從年初到申報(bào)時(shí)的發(fā)生額，累計(jì)金額也與這個(gè)有關(guān)，還是仔細(xì)看看企業(yè)所得稅季報(bào)營(yíng)業(yè)外收入填在哪，累計(jì)金額怎么填寫(xiě)的內(nèi)容吧，有哪些地方不懂的可以直接請(qǐng)教的老師。