季報所得稅要計提嗎，企業(yè)所得稅計提是怎么做賬

季度企業(yè)所得稅需要計提嗎

是按月計提,還是按季計提,要看稅務機關確定的征收方式.按月征收的,要按月計提;按季征收的,要按季計提.一般情況下,中小企業(yè)都是按季預繳,按季計提的.假如稅務機關沒有將你單位列為按月預繳單位,所得稅按季計提就可以了.

按照《所得稅法》第五十四條之規(guī)定，企業(yè)所得稅按季(月)預繳，年終匯算清繳。 因此是每個季度都需要計提和交納的。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。

企業(yè)所得稅計提怎么處理

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅費用

貸:應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費 -- 應交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

不管是按照月份還是季度計提所得稅，都是通過一樣的科目，借記所得稅費用，貸記應交稅費的科目進行核算，等繳納的時候是借記應交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算，還有什么賬務處理可以看看季報所得稅要計提嗎，企業(yè)所得稅計提是怎么做賬的內(nèi)容，有哪里不清楚的可以問問的老師。