企業(yè)所得稅匯算清繳中做錯賬要如何處理

匯算清繳過程中做錯賬了該怎么辦

1、對涉及損益類科目的，需要通過"以前年度損益調整"科目核算。

根據有關規(guī)定：企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項屬于資產負債表日后事項，應當按照資產負債表日后事項進行賬務處理。應借記或貸記“以前年度損益調整”科目核算，貸記或借記“應交稅費——應交所得稅”，并將“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

2、對于不影響上年損益的錯賬，則可以直接調整。

過了匯算清繳還能調整以前年度嗎

匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束后規(guī)定的期間內，按季度預繳所得稅的稅額，確定當年應補繳或應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報，提供稅務機關所要求的資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

一般如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內進行匯算清繳，逾期申報可能產生罰款、滯納金。納稅人在匯算清繳期內，發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，對涉及補繳稅款的不加收滯納金。納稅人未進行申報，或者發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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