企業(yè)所得稅匯算清繳多交了要如何處理

企業(yè)匯算清繳多交了怎么處理

匯算清繳企業(yè)所得稅多交了，就需要去提供一份正確的所得稅匯算清繳申報表，去稅局申請更正申報，然后退回多交稅款。

退回多交稅款的賬務處理是，

借：銀行存款，

貸：應交稅費—企業(yè)所得稅

同時，

借：應交稅費—企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的,應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補。

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