企業(yè)所得稅匯算清繳的步驟與所設(shè)賬務(wù)怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳步驟與所設(shè)賬務(wù)

匯算清繳按下面步驟進(jìn)行：

(1)收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

(2)成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

(3)費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

(4)稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納;

(5)補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

(6)調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

企業(yè)所得稅退還分錄

調(diào)至”以前年度損益調(diào)整“不至于影響本年利潤(rùn)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、收到退款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、調(diào)整去年利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

4、假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

大家看了企業(yè)所得稅匯算清繳的步驟與所設(shè)賬務(wù)怎么做后，還有什么不懂的地方嗎，有的話可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行詢問，為您免費(fèi)答疑，教您學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容。