季度企業(yè)所得稅申報表季末從業(yè)人數(shù)怎么填寫，季初和季末資產(chǎn)總額怎么填報
納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初從業(yè)人數(shù)"填報開業(yè)時從業(yè)人數(shù).季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末從業(yè)人數(shù)"填報停止經(jīng)營時從業(yè)人數(shù).從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和.匯總納稅企業(yè)總機構填報包括分支機構在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù).
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第七條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：
月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
文件依據(jù):《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版)>等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)附件:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)
季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填報根據(jù)填報說明規(guī)定,"季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)"為必報項目,納稅人應填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初資產(chǎn)總額"填報開業(yè)時資產(chǎn)總額.季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末資產(chǎn)總額"填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額.填報單位為人民幣萬元,保留小數(shù)點后2位.
不少企業(yè)填報時,將填報金額單位"萬元"看作"元"填報,錯誤填報后造成企業(yè)因資產(chǎn)總額季度平均值超過5000萬元而無法享受小型微利企業(yè)所得稅政策.
根據(jù)填報說明規(guī)定,"小型微利企業(yè)"為必報項目,本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表"國家限制或禁止行業(yè)"選擇"否"且本期本表第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額"不超過300萬元的納稅人,選擇"是";否則選擇"否".計算方法如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期計算上述指標.
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標是按照企業(yè)全年月平均值確定的，是通過月初值與月末值相加，然后除以2，小編還寫了季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填寫，這些都是有具體的公式，在看了季度企業(yè)所得稅申報表季末從業(yè)人數(shù)怎么填寫，季初和季末資產(chǎn)總額怎么填報后，對季報填寫有哪些不懂的可以咨詢的老師。